Matrah Konu Anlatımı Vergi Hukuku Vergi Usul Hukuku Türk Vergi Sistemi Temsil Yayınları

Çok değerli ve sevgili arkadaşlar,
Öncelikle “MATRAH” kitaplarımıza olan
teveccühünüz ve ilginizden dolayı sizlere
teşekkür ederim. İlginiz ve talepleriniz
neticesinde MATRAH Vergi Hukuku KONU
ANLATIMI kitabımız ile MATRAH Vergi
Hukuku SORU BANKASI kitabımız kendi
alanında en çok tercih ve tavsiye edilen eserler
haline gelmiştir.
MATRAH Vergi Hukuku KONU ANLATIMI
kitabımızın İdari Hakimlik, Sayıştay
Denetçiliği, KPSS, GUY, Maliye Bakanlığının
yaptığı diğer sınavlar ile SMMM sınavlarına
çalışmak için TEK KİTAP olma yolunda
gittiğini görmek bizi hem sevindiriyor hem de
sorumluluğumuzu daha da arttırıyor.

Bu eseri ortaya koyarken başından beri hedefimiz,
sloganımız, rehberimiz, “Efradını cami, ağyarını
mani” cümlesidir. Yani, amacımız sizleri
sıkmadan, sizi ayrıntılara ve kalın kitaplara
boğmadan sizlere vergi hukukunu sevdirebilmek,
çalıştırabilmek ve öğretebilmektir.
Genel olarak, 5.Baskı ile gelen yenilikleri ve
kitabın sistematiğini şu şekilde ifade edebiliriz:
 Bildiğiniz üzere 7.12.2019 tarihli Resmi
Gazete’de yayımlanan 7194 sayılı Kanun ile vergi kanunlarında bazı değişiklikler ve kanunlara eklemeler olmuştur. Söz konusu
değişiklikler ve eklemeler ile kitabın basım tarihine kadar yapılan tüm değişiklikler anlaşılır bir
dille kitabın ilgili bölümlerine eklenmiştir.
 Vergi Kanunlarında yapılan değişikliklerin haricinde gerekli görülen bölüm ve konularda
güncelleme ve genişletmeye gidilmiştir.
 Yeni baskıda 20 YENİ TABLO eklenerek önceki baskıda 40 kadar olan tablo sayısı 60’a
yükseltilmiştir.
 Kitap içerisinde kullandığımız özel kutulama sistemi ile daha önce sınavlarda sorulmuş olan ve
önemli olarak gördüğümüz, potansiyel sınav sorusu olabilecek bilgiler vurgulanmıştır.
 Her bölümün sonuna, o bölüme ilişkin 2019 İdari Hakimlik soruları dahil olmak üzere seçilmiş
sınav soruları koyulmuştur.
 Kitap sonunda da önceki baskılardan tamamen farklı, güncellenmiş ve son değişikliklere
yönelik sorular da içeren 2 YENİ DENEME yerini almıştır. Böylelikle, MATRAH Vergi
Hukuku KONU ANLATIMI kitabında 224 adet çıkmış soru, 28 özgün soru olmak üzere
toplam 252 adet de soru bulunmaktadır.
Tabi ki konuya ilişkin daha fazla özgün soru veya çıkmış soru çözmek isteyebilirsiniz (konunun
pekişmesi ve vergiden hiç yanlış yapmamanız için çözmelisiniz de). Hep tavsiye ettiğimiz sistem ise
“KONU+SORU” sistemidir. Yani, konunun hemen ardından yeterli çoklukta soru çözerek o konuyu
halletmek olmalı hedefimiz. “Her yiğidin yoğurt yemesi farklıdır” düsturunca soru kitaplarında
konuların farklı şekillerde bölündüğünü görebilirsiniz. Bu sebeple MATRAH Vergi Hukuku KONU
ANLATIMI’ndan konuyu çalışan arkadaşlara “KONU+SORU” uyumunu gözeterek uyumlu bir
şekilde ilerlemesi için de tavsiyemiz MATRAH Vergi Hukuku SORU BANKASI olacaktır.

BİRİNCİ KISIM

VERGİ HUKUKU-VERGİ USUL HUKUKU

BİRİNCİ BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNUN GENEL ESASLARI
I. VERGİNİN TANIMI ve ÖZELLİKLERİ...........................................................1
II. VERGİNİN AMAÇLARI..................................................................................1
III. ÜLKEMİZDE VERGİNİN TARİHSEL GELİŞİMİ............................................2
IV. VERGİ HUKUKUNUN TANIMI ve KAPSAMI................................................3
V. VERGİ HUKUKUNUN BÖLÜMLERİ.............................................................4
VI. VERGİ HUKUKUNUN İLKELERİ..................................................................5
VII. VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI...........................................................6
VII. VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI................................................12
VIII. VERGİ HUKUKUNDA DELİL VE İSPATLAR.............................................16
IX. VERGİ MAHREMİYETİ................................................................................17
BÖLÜM İLE İLGİLİ SORULAR.........................................................................18
İKİNCİ BÖLÜM
VERGİNİN TARAFLARI VE VERGİLENDİRME SÜRECİ
I. VERGİNİN KONUSU...................................................................................25
II. VERGİNİN TARAFLARI..............................................................................25
III. VERGİYİ DOĞURAN OLAY........................................................................30
IV. VERGİNİN TARHI........................................................................................31
V. VERGİNİN TEBLİĞİ.....................................................................................36
VI. VERGİNİN TAHAKKUKU...........................................................................40
BÖLÜM İLE İLGİLİ SORULAR.........................................................................45
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ VE VERGİ DENETİMİ
I. MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ..........................................................................51
II. VERGİ DENETİMİ.......................................................................................60
BÖLÜM İLE İLGİLİ SORULAR.........................................................................65
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
VERGİ BORCUNUN ORTADAN KALKMASI VEYA AZALMASI

I. ÖDEME........................................................................................................69
II. ZAMANAŞIMI...............................................................................................73
III. DÜZELTME-ŞİKAYET YOLU (HATALARIN DÜZELTİLMESİ)....................79
IV. UZLAŞMA....................................................................................................81
V. CEZALARDA İNDİRİM................................................................................85
VI. PİŞMANLIK ve ISLAH.................................................................................85
VII. MÜCBİR SEBEP.........................................................................................86
VIII. YANILMA VE GÖRÜŞ DEĞİŞİKLİĞİ.........................................................86
IX. TERKİN........................................................................................................87
X. TAHAKKUKTAN VAZGEÇME....................................................................88
XI. TAKAS ve MAHSUP...................................................................................88
XII. ÖLÜM..........................................................................................................88
XIII. AF...............................................................................................................89
XIV.İZAHA DAVET.............................................................................................89
BÖLÜM İLE İLGİLİ SORULAR.........................................................................91
BEŞİNCİ BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER VE DEĞERLEME
I. VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER...............................................................95
II. DEĞERLEME............................................................................................103
BÖLÜM İLE İLGİLİ SORULAR.......................................................................108
ALTINCI BÖLÜM
VERGİ SUÇLARI VE CEZALARI (VERGİ CEZA HUKUKU)
I. İDARE TARAFINDAN VERİLEN CEZALAR ve FİİLLERİ........................ 111
II. YARGI TARAFINDAN VERİLEN CEZALAR ve FİİLLERİ...........................121
BÖLÜM İLE İLGİLİ SORULAR.......................................................................125
YEDİNCİ BÖLÜM
VERGİ ALACAĞININ GÜVENCE ALTINA ALINMASI VE TAHSİLİ
(VERGİ İCRA HUKUKU)
I. VERGİ ALACAĞININ GÜVENCE ALTINA ALINMASINA YÖNELİK DÜZENLEMELER.....131
II. VERGİ ALACAĞININ CEBREN TAHSİLİ.................................................138
BÖLÜM İLE İLGİLİ SORULAR.......................................................................144
SEKİZİNCİ BÖLÜM
VERGİ YARGISI (VERGİ YARGILAMA HUKUKU)
I. VERGİ DAVALARI HAKKINDA GENEL BİLGİLER.................................147
II. YARGI ORGANLARI VE YARGILAMA USULÜ.......................................148
III. KANUN YOLLARI....................................................................................153
IV. VERGİ YARGILAMASINDA DELİL VE İSPAT YÜKÜ..............................154
BÖLÜM İLE İLGİLİ SORULAR.......................................................................157

İKİNCİ KISIM

TÜRK VERGİ SİSTEMİ
TÜRK VERGİ SİSTEMİ....................................................................................163
I. VERGİLERİN MÜKELLEFTEN DOĞRUDAN ALINIP ALINMADIĞINA GÖRE AYRIMI..........163
II. VERGİLERİN KİŞİLERİN EKONOMİK DURUMLARINI DİKKATE
ALIP ALMADIĞINA GÖRE AYRIMI.................................................................164
III. VERGİNİN MATRAHINA GÖRE YAPILAN AYRIM....................................164
IV. VERGİNİN ORANINA/TARİFESİNE GÖRE YAPILAN AYRIM...................165
BİRİNCİ BÖLÜM
GELİR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
GELİR VERGİSİ...............................................................................................167
I. MÜKELLEFİYET...........................................................................................167
II. GELİRİN ÖZELLİKLERİ..............................................................................173
III. GELİR VERGİSİNİN KONUSU...................................................................173
IV. GELİR VERGİSİNİN TARHI VE ÖDENMESİ..............................................205
V. GEÇİCİ VERGİ.............................................................................................209
BÖLÜM İLE İLGİLİ SORULAR....................................................................... 211
KURUMLAR VERGİSİ.....................................................................................219
I. MÜKELLEFİYET...........................................................................................219
II. KURUMLAR VERGİSİNİN KONUSU, TARHI ve ÖDENMESİ....................224

UMUTTEPE YAYINLARI Kadıköy Mah. Ziya Gökalp Cad. No:56/A İzmit-Kocaeli Tel: (0262) 359 10 60
BÖLÜM İLE İLGİLİ SORULAR.......................................................................235
İKİNCİ BÖLÜM
HARCAMALAR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
I. KATMA DEĞER VERGİSİ............................................................................239
II. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ...........................................................................252
III. DAMGA VERGİSİ.......................................................................................256
IV. BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ......................................260
V. DEĞERLİ KAĞITLAR VERGİSİ..................................................................262
VI. ŞANS OYUNLARI VERGİSİ......................................................................262
VII. ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ..........................................................................263
VIII. HARÇLAR................................................................................................263
IX. GÜMRÜK VERGİSİ....................................................................................265
X. BELEDİYE GELİRİ NİTELİĞİNDE VERGİLER...........................................266
BÖLÜM İLE İLGİLİ SORULAR.......................................................................267
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
SERVET ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
I. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ.................................................................271
II. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ.................................................................276
III. EMLAK VERGİSİ........................................................................................278
BÖLÜM İLE İLGİLİ SORULAR.......................................................................283
TABLOLAR......................................................................................................287
DENEMELER...................................................................................................332

İade Şartları

Değerli Müşterilerimiz;

Satın aldığınız ürünü, kargodan teslim aldığınız günden itibaren 7 gün içinde Kitapsec.com’ a başvuruda bulunarak aşağıdaki koşullar dahilinde iade edebilirsiniz.

İadelerinizle Alakalı Her Türlü Sorularınızda www.kitapsec.com Adresinin Size Atamış Olduğu Sipariş Numarasını Örneğin: (Siparişlerim Bölümündeki Sipariş ID:43525) Belirtmeniz Gerekmektedir.

Kitapsec.com tüketici lehine hareket etmeyi, her türlü sorunu yasaca belirlenmiş süreden daha erken ve kalite politikasına uygun olarak çözmeyi temel ilke edinmiştir.

• Kitapsec.com ‘dan satın alınan ürünler, teslim tarihinden itibaren (7) gün içerisinde değişim yapabilmektedir.

• Bir ürünün iade edilebilmesi genel olarak aşağıdaki şartlara bağlıdır:

• Satın aldığınız ürünleri tahrip etmeden, kullanmadan ve ürünün tekrar satın alabilirliğini bozmadan, teslim tarihinden itibaren yedi (7) günlük süre içinde neden belirterek iade edebilirsiniz.

• Kullanılmış, ambalajı açılmış, tahrip edilmiş vb. şekildeki ürünler iade edilemez.

• Görüntülü DVD, Flash Disk görüntülü Eğitim Setleri vb. için; ürün kutusunda yer alan koruma bandı çıkarılmamış olmalıdır. Ürünlerin diğer yerlerinde çizik, hasar, darbe, sıvı teması vs. olmamalıdır.

• Orijinal ambalaja sahip ürünlerin iadesi, orijinal ambalaj ile yapılmalıdır.

• İade edilecek ürünün şirketimiz adına kesilecek bir iade faturası ile iade faturası düzenleme imkanı bulunmayan durumlarda, ürüne ait fatura ve sevk irsaliyesinin aslıyla birlikte iade edilmesi gerekmektedir. İade faturası ya da fatura ve sevk irsaliyesi asıllarının temin edilemediği durumlarda, bundan kaynaklanan KDV vb. mali yükümlülükler iade edilecek bedelden indirilir.

• Üründe ve ambalajında herhangi bir yazı yazma, açılma, bozulma, kırılma, tahrip, yırtılma, kullanılma vb. durumlar tespit edildiği hallerde ve ürünün müşteriye teslim edildiği andaki hali ile iade edilememesi durumunda, ürün iade alınmaz ve bedeli iade edilmez.

• İade şartlarına uygun durumlarda yapılan gönderimlerde taşıma masrafı müşteri tarafından ödenecektir.

• İade edilecek ürünler PTT kargo ile kurumumuzdan aldığınız iade mağaza koduyla gönderilmelidir.

• Baskısında hata bulunan, eksik, fazla veya yanlış basılmış ürünlerin iadesinde kargo ücreti geliş ve gidiş olarak www.kitapsec.com`a aittir.

• Siparişin yanlış gönderilmesinden kaynaklanan değişimlerde kargo ücreti geliş ve gidiş olarak www.kitapsec.com’a aittir.